Zmiany w korektach deklaracji podatkowych! Co czeka nas od 1 października 2026 r.?

Prawo do błędu i jego naprawy to jedno z podstawowych praw każdego podatnika. Wszyscy wiemy, że w gąszczu przepisów łatwo o pomyłkę – zarówno taką, która skutkuje niedopłatą, jak i nadpłatą podatku. Choć sama instytucja korekty z nami zostaje, to od 1 października 2026 roku zmieniają się reguły gry w Ordynacji podatkowej. Zobacz, na co musisz się przygotować!

Jak jest teraz? (Stan do 30 września)

Obecnie zasady są dość liberalne. Złożenie korekty deklaracji w standardowych przypadkach nie wymaga od Ciebie pisemnego tłumaczenia się przed urzędem, dlaczego to robisz. Wyjątkiem są specyficzne sytuacje (np. postępowania dotyczące unikania opodatkowania). Co do zasady, robisz korektę i gotowe.

Pamiętaj tylko, że prawo to zawiesza się na czas trwania kontroli podatkowej w zakresie, którego ta kontrola dotyczy.

🛑 Nowość: Kiedy uzasadnienie korekty będzie OBOWIĄZKOWE?

Od 1 października podstawowa zasada pozostaje bez zmian – nadal korygujesz błędy poprzez złożenie deklaracji korygującej. W Ordynacji podatkowej pojawią się jednak dwa nowe przepisy, które wprowadzają pisemne uzasadnienie przyczyn korekty.

Co do zasady, takie uzasadnienie będzie dobrowolne. Jest jednak jeden bardzo ważny wyjątek!

👉 Jeżeli z Twojej korekty wynika NADPŁATA w kwocie przekraczającej 10 000 zł, pisemne uzasadnienie staje się absolutnie obowiązkowe.

Co to oznacza w praktyce?

• Zwiększasz swój podatek do zapłaty? Uzasadnienie jest dobrowolne.

• Wynika z niej nadpłata wynosząca dokładnie 10 000 zł lub mniej? Uzasadnienie jest dobrowolne.

• Masz nadpłatę rzędu 10 001 zł lub wyższą? Musisz dołączyć pisemne wyjaśnienie przyczyn.

Przykład z życia wzięty: Spółka zapłaciła podatek (CIT-8) w wysokości 180 000 zł. Po czasie księgowość odkryła, że nie uwzględniono części kosztów. Po naniesieniu poprawek podatek wynosi 160 000 zł. Mamy więc 20 000 zł nadpłaty.Jeśli spółka złoży korektę do 30 września, nie musi niczego wyjaśniać.Jeśli wyśle ją po 1 października, ze względu na kwotę powyżej 10 tys. zł, dołączenie pisemnego uzasadnienia będzie konieczne.

Co jeszcze się zmieni?

1. Nowe zasady dla byłych wspólników spółek cywilnych Jesteś byłym wspólnikiem rozwiązanej spółki cywilnej? Nowe przepisy wprost wskażą, że masz prawo skorygować deklarację złożoną przez spółkę, jeśli chcesz wykazać nadpłatę. Jest jeden warunek: do korekty będziesz musiał dołączyć umowę spółki, aktualną na dzień jej rozwiązania.

2. Grupy VAT i Podatkowe Grupy Kapitałowe (PGK) Ustawodawca doprecyzował również sytuację grup podatkowych. Spółki tworzące PGK oraz przedstawiciele Grup VAT zyskają jasne prawo do złożenia korekty (w celu wykazania nadpłaty) w zakresie zobowiązań z czasów, gdy te grupy posiadały jeszcze status podatnika.

3. Odmowa stwierdzenia nadpłaty a los korekty Uproszczono przepisy dotyczące nieskuteczności korekty. Od października sprawa będzie bardzo jasna: jeżeli urząd odmówi Ci stwierdzenia nadpłaty (w całości lub w części), Twoja skorygowana deklaracja nie wywoła żadnych skutków prawnych.

⏳ Przepisy przejściowe – liczy się data złożenia

Planujesz większą korektę i wolisz uniknąć nowych obowiązków? Ustawodawca przewidział przepisy przejściowe. Jeśli zdążysz złożyć skorygowaną deklarację przed 1 października 2026 r., cała procedura stwierdzenia nadpłaty, jej zwrotu oraz oprocentowania odbędzie się jeszcze na starych, dotychczasowych zasadach.

Szczegółowe zmiany znajdziesz w nowelizacji Ordynacji podatkowej (Dz. U. z 2026 r., poz. 622 i poz. 846).

Masz pytania dotyczące planowanych korekt lub obawiasz się, jak nowe przepisy wpłyną na Twoje rozliczenia? Skontaktuj się z naszym biurem – pomożemy Ci przebrnąć przez te zmiany bez stresu!