Rewolucja w VAT od 2027 roku? Sejm przyjął nowe przepisy – sprawdź, co Cię czeka!

Choć do 1 stycznia 2027 roku zostało jeszcze trochę czasu, polscy przedsiębiorcy już teraz powinni zacząć oswajać się z nowymi pomysłami Ministerstwa Finansów. Sejm właśnie dał zielone światło dla obszernego pakietu zmian w ustawie o VAT. Zanim przepisy trafią na biurko prezydenta, muszą przejść przez Senat, jednak już dziś wyraźnie widać, w jakim kierunku zmierza polityka skarbowa.

Co dokładnie szykuje dla nas ustawodawca? Zebraliśmy najważniejsze punkty, o których musisz wiedzieć.

Mechanizm Podzielonej Płatności (MPP) nie zawsze ochroni

Do tej pory zapłata w systemie Split Payment dawała przedsiębiorcy swoistą "tarczę ochronną" – uwalniała od solidarnej odpowiedzialności za VAT, którego nie odprowadził sprzedawca. Nowelizacja zakłada uszczelnienie tego systemu.

Od 2027 roku skarbówka pociągnie nabywcę do odpowiedzialności (nawet jeśli użył MPP), jeżeli ten miał świadomość, że opłacana faktura:

• pochodzi od tzw. "słupa" (podmiotu, który w rzeczywistości nie istnieje),

• dokumentuje fikcyjne transakcje,

• zawiera zawyżone lub zaniżone kwoty,

• jest elementem karuzeli podatkowej lub innego nadużycia prawa.

Nowa lista usług podwyższonego ryzyka (i solidarna odpowiedzialność)

To jedna z ważniejszych zmian dla sektora B2B. Do ustawy trafi zupełnie nowy załącznik (nr 16), który obejmie usługi niematerialne. Jeśli kupujesz tego typu usługi, a Twój kontrahent nie zapłaci VAT-u, urząd będzie mógł zapukać do Twoich drzwi.

O jakie branże chodzi? Na celowniku znalazły się m.in.: usługi IT (oprogramowanie), marketing i reklama, księgowość, doradztwo (w tym architektoniczne), a także usługi rekrutacyjne, biurowe czy badania rynku.

Spokojnie, odpowiedzialność nie dotyczy każdej drobnej faktury. Mechanizm zadziała tylko wtedy, gdy:

• kwota za usługę przekroczy 15 tys. zł (lub jej równowartość w obcej walucie),

• suma netto na fakturach od jednego usługodawcy w danym miesiącu przekroczy 50 tys. zł (wtedy pojedyncze kwoty na dokumentach przestają mieć znaczenie).

Zapomniałeś o starej kasie fiskalnej? Szykuj portfel

Kolejna nowość uderzy w zapominalskich. Zamykasz punkt sprzedaży albo po prostu przestajesz korzystać z kasy rejestrującej? Będziesz musiał w ściśle określonym czasie złożyć oficjalny wniosek o jej wyrejestrowanie. Jeśli tego nie zrobisz, urząd skarbowy automatycznie nałoży na Ciebie karę administracyjną w wysokości 300 zł.

Rejestracja do VAT będzie trudniejsza

Fiskus zyskuje nowe narzędzia do blokowania podmiotów, które chcą zostać czynnymi podatnikami VAT. Urzędnicy odmówią wpisu do rejestru w sytuacji, gdy np. firma nie ustanowi przedstawiciela podatkowego (choć ma taki obowiązek), urwie się z nim kontakt lub gdy podmiot, który wcześniej został wykreślony za brak deklaracji, spróbuje wrócić bez uregulowania zaległości dokumentacyjnych.

Nie tylko bat na przedsiębiorców – co zniknie z przepisów?

Żeby nie było tylko o karach i obostrzeniach, projekt ustawy przewiduje również pozytywne zmiany, które nieco odchudzą firmową papierologię. Od 2027 roku pożegnamy m.in.:

• Dublowanie spisu z natury – nie trzeba będzie składać odrębnej informacji, wystarczą dane zaraportowane w standardowym pliku JPK_VAT.

• Formularz VAT-Z – przy zamykaniu firmy i wykreślaniu jej z CEIDG lub KRS, urząd sam zaktualizuje status VAT (koniec ze składaniem dodatkowego papieru).

• Ekspresowy VAT od aut z UE – zniknie obowiązek zapłaty podatku w ciągu 14 dni od wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu.

• Rozbijanie zakupów zwolnionych w JPK – nie będzie już trzeba wykazywać podstawy opodatkowania przy nabyciu towarów i usług ze stawką "zw" w plikach JPK_VAT.

O czym jeszcze warto wiedzieć? (W skrócie)

• Biała lista z dłuższą pamięcią – historię statusu VAT kontrahenta sprawdzimy aż do 5 lat wstecz.

• Ulga na złe długi w metodzie kasowej – podatnicy kasowi będą mogli skorzystać z ulgi najwcześniej w okresie, w którym powstał obowiązek podatkowy.

• Kaucje za opakowania – podatek od niezwróconej kaucji rozliczymy według stawki z ostatniego dnia roku.

• Handel międzynarodowy – pojawią się ułatwienia w postaci "składów VAT" oraz elektroniczne odprawy (e-odprawy) w terminalach TAX FREE.

Podsumowanie Projekt nowelizacji (druk nr 2677) czeka teraz na decyzję Senatu. Niewykluczone, że w toku prac legislacyjnych pojawią się jeszcze drobne poprawki, jednak trzon zmian jest już uformowany. Warto przedyskutować te propozycje ze swoim biurem rachunkowym, aby wejście w 2027 rok nie wiązało się z przykrymi, podatkowymi niespodziankami.

A Wy co sądzicie o tych propozycjach? Uproszczenie systemu, czy kolejne zrzucanie odpowiedzialności na przedsiębiorców? Dajcie znać w komentarzach!