Jak bezpiecznie zaliczyć studia dziecka do kosztów?
Opłacenie studiów dziecku z firmowych środków brzmi jak marzenie wielu przedsiębiorców. Czy jednak opłacenie czesnego synowi lub córce można bezpiecznie wrzucić w koszty uzyskania przychodu? Choć pierwsze skojarzenie fiskusa przy tego typu wydatkach to „wydatek osobisty”, najnowsze rozstrzygnięcie Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej pokazuje, że w konkretnych okolicznościach odpowiedź brzmi: tak, jest to możliwe.
Oto analiza najnowszej interpretacji podatkowej oraz warunki, jakie trzeba spełnić, aby nie narazić się na zakwestionowanie kosztu przez Urząd Skarbowy.
Studia córki a koszty firmy – stan faktyczny
Sprawa dotyczyła podatniczki prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie wynajmu krótkoterminowego oraz internetowej sprzedaży wyrobów z drewna. Kluczowym elementem jej biznesu jest obsługa e-sklepu, optymalizacja witryny (SEO) oraz automatyzacja procesów sprzedażowych.
Właścicielka firmy zaplanowała podjęcie współpracy ze swoją córką na podstawie umowy zlecenie. Do zadań córki miało należeć m.in.:
zarządzanie stroną internetową i sklepem online,
pozycjonowanie oferty i optymalizacja funkcji witryny,
wsparcie techniczne, analiza danych oraz wdrażanie automatyzacji.
Córka rozpoczęła studia na kierunku Informatyka stosowana. Przedsiębiorczyni postanowiła sfinansować jej czesne, uznając to za inwestycję w rozwój zasobów kadrowych własnej firmy. Udokumentowaniem wydatku miała być faktura wystawiona przez uczelnię bezpośrednio na dane firmy oraz potwierdzenie przelewu bankowego.
Wnioskodawczyni wystąpiła o indywidualną interpretację, pytając, czy koszt czesnego zleceniobiorcy (będącego jednocześnie jej dzieckiem) stanowi koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.
Stanowisko Fiskusa: Wydatek uzasadniony ekonomicznie
Dyrektor KIS zgodził się z podatniczką (interpretacja indywidualna z 17 września 2026 r., nr 0114-KDIP3-1.4011.728.2026.2.LS).
Zgodnie z ogólną zasadą wynikającą z ustawy o PIT, kosztami uzyskania przychodów są wszelkie racjonalne i racjonalnie uzasadnione wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła.
Organ skarbowy potwierdził, że w analizowanej sytuacji:
Istnieje bezpośredni związek: Wiedza zdobywana na kierunku informatycznym ma natychmiastowe i bezpośrednie zastosowanie przy wykonywaniu obowiązków firmowych przez zleceniobiorcę.
Cel jest gospodarczy: Wydatek służy podniesieniu kwalifikacji osoby realizującej zadania na rzecz firmy, co przekłada się na usprawnienie sprzedaży i zabezpieczenie przychodów przedsiębiorstwa.
Status relacji prawnej: Istotny jest fakt zawarcia formalnej umowy cywilnoprawnej (umowy zlecenie) i przypisania do niej konkretnych, adekwatnych zadań.
Jak bezpiecznie zaliczyć studia współpracownika/dziecka do kosztów?
Ta interpretacja daje zielone światło dla podobnych rozwiązań, ale wymaga zachowania dużej ostrożności. Aby fiskus nie uznał wydatku za charakter prywatny, musisz zadbać o kilka kluczowych elementów:
Spójność kierunku z zakresem obowiązków: Podnoszone kwalifikacje muszą ściśle odpowiadać profilowi zadań, które dana osoba wykonuje w Twojej firmie. Opłacenie studiów medycznych członkowi rodziny w firmie budowlanej z pewnością zostanie zakwestionowane.
Formalna podstawa współpracy: Osoba studiująca musi posiadać status pracownika, zleceniobiorcy lub współpracownika z jasnym zakresem obowiązków.
Prawidłowa dokumentacja: Faktura od uczelni musi być wystawiona na dane firmy (ze wskazanym imieniem i nazwiskiem studenta oraz rodzajem usługi edukacyjnej), a płatność musi nastąpić z konta firmowego.
Ciężar dowodu: W razie kontroli to na przedsiębiorcy spoczywa obowiązek wykazania, że wiedza ze studiów faktycznie przyczynia się do rozwoju biznesu.
Komentarze