Błędny NIP na fakturze w KSeF? Fiskus nakazuje korektę „do zera”

Błąd w numerze NIP kontrahenta na ustrukturyzowanej fakturze wymaga natychmiastowego wyzerowania dokumentu. Najnowsza interpretacja Dyrektora KIS (nr 0114-KDIP1-1.4012.342.2026.1.AWY) jednoznacznie rozstrzyga, jak przedsiębiorcy powinni postępować w przypadku tej powszechnej pomyłki.

Schemat postępowania przy błędnym NIP

Krajowy System e-Faktur nie pozwala na zwykłą zmianę danych identyfikacyjnych nabywcy na wystawionym dokumencie. Błędny NIP sprawia, że faktura nie trafi do właściwego odbiorcy, dlatego konieczne jest dwuetapowe działanie:

• Wystawienie faktury korygującej „do zera” na niewłaściwy NIP, co usuwa błędny dokument z obrotu.

• Wystawienie nowej faktury z poprawnym numerem NIP i danymi właściwego nabywcy.

Rozliczenie VAT – w którym okresie?

Dla wielu przedsiębiorców kluczowe jest pytanie o ewentualną zaległość podatkową i odsetki. Fiskus uspokaja: obydwa dokumenty koryguje się wstecznie:

• Faktura korygująca „do zera” powinna zostać rozliczona w deklaracji za okres, w którym ujęto fakturę pierwotną (błąd istniał od samego początku).

• Nowa faktura trafia do rozliczenia za okres, w którym faktycznie powstał obowiązek podatkowy dla danej transakcji.

Dzięki temu zmiana danych nie generuje dodatkowego podatku należnego w bieżącym okresie ani nie tworzy zaległości podatkowych za okresy ubiegłe.

Jak ująć zmianę w JPK_V7?

W części ewidencyjnej pliku JPK_V7 korektę należy wykonać poprzez standardowe stornowanie. Oznacza to wpisanie błędnej pozycji ze znakiem przeciwnym oraz dodanie nowego, prawidłowego wpisu z odwołaniem do pierwotnego numeru dokumentu.

Masz wątpliwości, jak prawidłowo dokumentować transakcje w KSeF lub potrzebujesz wsparcia w przygotowaniu korekt? Skontaktuj się z naszym biurem – zadbamy o poprawność Twoich rozliczeń.